Корпоративное пенсионное обеспечение
Негосударственное пенсионное обеспечение – это добровольное пенсионное обеспечение граждан дополнительно к государственной пенсии. Осуществляется негосударственными пенсионными фондами (НПФ), имеющими соответствующую лицензию, на основе договоров о негосударственном пенсионном обеспечении (НПО), заключаемых с физическими или юридическими лицами. Негосударственное пенсионное обеспечение основывается на принципах равенства правового режима для всех субъектов, свободы договора, недопустимости вмешательства в частные дела, восстановления и судебной защиты прав.
Корпоративное пенсионное обеспечение позволяет предприятиям любой формы собственности применить дополнительные методы эффективного управления персоналом. Корпоративная пенсия для работников - это социальная защита и высокая мотивация, а для работодателей - это снижение текучести кадров и налоговые преференции. Работодатели уплачивают пенсионные взносы в пользу работников, которые при окончании трудовой деятельности получают пенсионное обеспечение, дополнительно к государственной пенсии.
Цель корпоративного негосударственного пенсионного обеспечения: юридическому лицу-вкладчику позволяет повышать социальную привлекательность как работодателя, физическим лицам-работникам дает возможность сформировать дополнительную пенсию.
- Именные пенсионные счета
- Размер пенсионного взноса определяется самостоятельно вкладчиком, устанавливается в договоре НПО
- Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
- Выплата пенсии: пожизненно, рассчитывается исходя из размера полученных пенсионных взносов
- Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год
- Правопреемство только в период накопления
- Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток
- Вкладчик (юридическое лицо) имеет право относить пенсионные взносы к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (в составе расходов на оплату труда) в пределах 12 % от общего фонда оплаты труда (ст. 255 НК РФ)
- Расторжение договора только в период накопления и получение не только уплаченных взносов, но и начисленного на них дохода, с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
- до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного
Типовой договор размещен по ссылке.
- Именные пенсионные счета
- Размер пенсионного взноса определяется самостоятельно вкладчиком, устанавливается в договоре НПО
- Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
- Выплата пенсии: от 3 до 10 лет, выбирается самостоятельно участником, рассчитывается исходя из размера полученных пенсионных взносов
- Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год, не допускается единовременная выплата
- Правопреемство, как в период накопления, так и в период выплаты пенсии
- Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток
- Вкладчик (юридическое лицо) имеет право относить пенсионные взносы к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (в составе расходов на оплату труда) в пределах 12 % от общего фонда оплаты труда. При этом, договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет (ст. 255 НК РФ)
- Расторжение договора в любой момент времени и получение не только уплаченных взносов, но и начисленного на них дохода, с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
- до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного
- Солидарный пенсионный счет
- Размер пенсионного взноса, определяется самостоятельно вкладчиком, устанавливается в договоре НПО
- Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
- Выплата пенсии: срок выплаты (пожизненно или в течение установленного периода), размер пенсии устанавливается вкладчиком в распорядительном письме
- Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год, не допускается единовременная выплата
- Расторжение договора вкладчиком допускается в любой момент времени. При расторжении пенсионного договора и наличии участников, которым назначены негосударственные пенсии с выплатой с солидарного счета, Фонд выделяет для выплат таким участникам на их именные пенсионные счета средства в соответствии с актуарными расчетами. Оставшиеся средства на солидарном пенсионном счете по выбору вкладчика либо выплачиваются в виде выкупной суммы, либо переводятся на именные пенсионные счета участников. Выкупная сумма выплачивается с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
- до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного
- Правопреемство не предусмотрено
- Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток солидарного счета
Типовой договор размещен по ссылке.
- Размер пенсионного взноса, определяется актуарными расчетами, устанавливается в договоре НПО
- Периодичность внесения пенсионных взносов: ежемесячная, ежеквартальная, один раз в шесть месяцев, один раз в год, допускается единовременное внесение пенсионного взноса
- Выплата пенсии: пожизненно, размер устанавливается договором НПО
- Периодичность выплаты: ежемесячно, ежеквартально, один раз в шесть месяцев, один раз в год, не допускается единовременная выплата
- Правопреемство только в период накопления
- Гарантированный доход: 1% годовых на среднегодовой остаток
- Вкладчик (юридическое лицо) имеет право относить пенсионные взносы к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (в составе расходов на оплату труда) в пределах 12 % от общего фонда оплаты труда (ст. 255 НК РФ)
- Расторжение договора только в период накопления и получение не только уплаченных взносов, но и начисленного на них дохода, с учетом срока действия пенсионного договора. При расчете части дохода, полученного сверх минимально гарантированного (1%), применяется коэффициент, зависящий от срока действия пенсионного договора:
- до 3-х лет – 0,3 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- от 3-х лет до 5-ти лет – 0,5 от размера дохода сверх минимально гарантированного,
- свыше 5-ти лет – 0,8 от размера дохода сверх минимально гарантированного
Типовой договор размещен по ссылке.
Примеры расчетов
Таблица значений коэффициентов конвертации суммы пенсионных резервов в пенсионные выплаты в зависимости от пола и возраста (в полных годах) участника фонда, применяемых при расчете размера негосударственной пенсии, при условии ежемесячной выплаты в АО "НПФ "Корабел".
